Tabla de contenido:
- Los auditores
- Los gatos
- Tipos de gatos (algunos de ellos)
- Instantáneas
- Archivo de revisión de auditoría de control del sistema
- Ganchos de auditoría
- Conclusión
Verificación de transacciones
Los auditores
Si bien todo el mundo disfruta de las últimas semanas de diciembre de cada año con ánimo festivo y alegría, hay una sección de personas que esperan ansiosa y cautelosamente el fin de año. Saluda a los auditores financieros. Estos profesionales son conocidos por diferentes nombres en diferentes países: CPA en Estados Unidos, CA en el Reino Unido e India, etc. Estos tipos son los perros guardianes financieros de las entidades comerciales y protegen el interés público al brindar servicios de garantía. Un servicio de aseguramiento implica la expresión de una opinión por parte del auditor sobre los asuntos y la salud de la empresa que auditan. Esta no es una tarea fácil. Al final de cada año, un auditor tiene acceso a la información financiera y las transacciones realizadas por la empresa durante el año que luego procede a auditar y verificar.Dado que no es posible verificar las transacciones que ocurren durante un período de 12 meses en solo unas pocas semanas, los auditores confían en muestras, software de auditoría y juicios profesionales.
Pero hay situaciones en las que un auditor no puede esperar hasta fin de año para auditar los datos financieros, descubrir errores y corregirlos. El mejor ejemplo de esto es la banca. Imagina que vas al banco para depositar fondos de $ 5000 en tu cuenta. El banco acepta la cantidad de $ 5000 pero mientras actualiza la transacción en su sistema informático, digamos que el sistema tiene un error y lo registra como $ 4000. Es posible que no revise sus extractos mensuales y, por lo tanto, el error podría pasar completamente desapercibido. Al final del año, el auditor puede encontrar el error cuando comienza la auditoría, pero ¿qué pasa con el costo de intereses de $ 1000? Al ser un error del sistema, seguramente no se aislaría solo de su transacción. Miles de cuentas diferentes se habrían visto afectadas y el costo de los intereses a pagar por el banco sería enorme.También más importante que el costo de los intereses, la reputación y la imagen del banco se verían afectadas. Los clientes perderían su confianza en el banco y de la noche a la mañana el banco colapsaría. Es por estas circunstancias que se han desarrollado las técnicas de auditoría continua o concurrente (CAT).
Los gatos
Las Técnicas de Auditoría Continua son técnicas que utilizan los auditores para proporcionar una garantía continua en tiempo real y en línea. Los CAT son los favoritos del auditor. Son fundamentales en la captura de información en la etapa de la transacción y reportando la misma al auditor sobre la marcha. Las computadoras e Internet han dado lugar a que las entidades comerciales generen información en tiempo real. Los contables ya no abren sus largos libros de contabilidad y registran entradas manualmente. Han sido reemplazados por sistemas y software que registran, procesan y generan resultados para análisis con solo hacer clic en un botón. Solo las auditorías en tiempo real de dicha información son relevantes. Los CAT reducen la brecha de tiempo entre la ocurrencia de las transacciones y los servicios de aseguramiento prestados. Esto es fundamental para ahorrar costes y garantizar el buen funcionamiento de una empresa.
Los CAT están completamente basados en computadora.
Tipos de gatos (algunos de ellos)
Instantáneas
Esta técnica implica la instalación de un software de instantáneas en puntos críticos de procesamiento de una aplicación o un sistema. El software procede a capturar imágenes de la transacción a medida que fluye a través de la aplicación e informa al administrador de inmediato. Piense en un cajero automático. A medida que realiza la transacción, captura capturas de pantalla de los datos que ingresa en el cajero automático y los informa a las autoridades bancarias. Luego, estos datos se analizan y auditan inmediatamente para verificar si hay errores o irregularidades.
Archivo de revisión de auditoría de control del sistema
Los módulos de software de auditoría se insertan en el sistema de aplicaciones que proporciona funciones de supervisión y generación de informes en tiempo real. La ventaja de esta técnica sobre la instantánea es que la instantánea captura todas las transacciones a ciegas, mientras que la técnica del archivo de revisión de auditoría de control del sistema solo captura aquellas transacciones que tienen una desviación o un error.
Ganchos de auditoría
Los auditores en muchas ocasiones se encuentran con transacciones sospechosas. Los ganchos de auditoría son software que permite a los auditores etiquetar estas transacciones. Siempre que se repiten transacciones similares, los informes se generan de inmediato y se envían a los auditores. Esto mantiene al auditor informado y alerta sobre cualquier desviación y casos de fraude.
Conclusión
Como puede ver, los CAT ahorran a los auditores mucho tiempo y brindan información precisa, relativa y objetiva sobre la que actuar. Mediante el uso de CAT, los auditores ya no necesitan realizar volcados de datos, obtener muestras y luego verificarlas en busca de desviaciones o errores. ¡Así que realmente los gatos son las mascotas favoritas de los auditores!