Tabla de contenido:
- El cambio: aumento del crédito tributario por hijos (CTC)
- El cambio: otro crédito dependiente
- El cambio: las exenciones ya no se permiten
- El cambio: Deducción estándar más alta
- El cambio: simplificación de impuestos, que tiene que ver con las deducciones detalladas del Anexo A
- El cambio: límites a la deducción de impuestos estatales y locales (SALT), aún en el Anexo A
- El cambio: los gastos de mudanza ya no se permiten como un ajuste a los ingresos
- El cambio: tasas impositivas generalmente más bajas
- Cambio temporal: el piso para gastos médicos permanece en 7.5% para 2018
- El cambio: desde que bajaron los impuestos, las tablas de retención se cambiaron a principios de 2018
- Entonces, ¿qué significa todo para mí?
- ¿Cómo crees que te irá?
La nueva versión más corta del Formulario 1040 (borrador, sujeto a cambios).
Servicio de ingresos internos
El cambio: aumento del crédito tributario por hijos (CTC)
Quién se beneficia: Familias con hijos menores de 17 años.
Quién no se beneficia: sin hijos, sin crédito, sin cambios.
Bajo las reglas anteriores, cada niño que no hubiera cumplido los 17 años durante el año en que se presentó era un niño calificado para el CTC. El CTC en sí mismo es "no reembolsable", lo que significa que puede poner a cero una obligación de impuesto sobre la renta, pero no puede pagarse como un reembolso en sí. Las familias de menores ingresos, cuya obligación tributaria ya se redujo a cero mediante deducciones y exenciones, no obtuvieron ningún beneficio de la CTC. Así que el Congreso creó el Crédito Tributario Adicional por Hijos "reembolsable" (ACTC), permitiendo que las partes no utilizadas del CTC se transfieran al ACTC. El total de CTC y ACTC no puede exceder los $ 1,000 por cada hijo calificado.
Según las reglas de 2018, el CTC aumenta a $ 2,000, pero no más de $ 1,400 pueden ingresar al ACTC. Muchas familias con niños más pequeños verán que su reembolso aumenta del CTC y ACTC, pero es posible que no se duplique.
El cambio: otro crédito dependiente
El crédito para otro dependiente es de $ 500 para un dependiente que no califica para el CTC. Esto ayuda a compensar la pérdida de la exención personal.
Quién se beneficia: Hogares con dependientes que no son elegibles para el CTC, incluidos aquellos con estudiantes universitarios a tiempo completo, padres, abuelos o hermanos adultos.
Quién no se beneficia: una exención redujo la renta imponible de 2017 en $ 4,050. Para las personas en la categoría impositiva del 15%, poder reclamar una exención para un dependiente redujo el impuesto federal en $ 607.50. En el grupo del 25%, el ahorro fue de $ 1,012.50. Un crédito de $ 500 ayuda, pero no reemplaza completamente el valor de la exención. Los contribuyentes con ingresos superiores a $ 200,000 ($ 400,000 para MFJ) tendrán este crédito reducido o eliminado.
El cambio: las exenciones ya no se permiten
Quién se beneficia: Contribuyentes, casados o solteros, sin dependientes.
Quién no se beneficia: contribuyentes de mayores ingresos y aquellos con muchos dependientes.
Para compensar la pérdida de exenciones, el Congreso aumentó la deducción estándar. Consulte la siguiente sección para ver cómo interactúan estos dos cambios.
El cambio: Deducción estándar más alta
Quién se beneficia: Contribuyentes que no detallaron antes, ciertamente, y aquellos cuyas deducciones detalladas fueron más altas que la deducción estándar, pero no mucho.
Quién no se beneficia: Contribuyentes que detallaron, especialmente aquellos con impuestos estatales altos (impuesto sobre la renta o bienes raíces).
La deducción estándar de 2018 para contribuyentes solteros es de $ 12,000; para los jefes de familia, 18.000 dólares; para casados que presentan una declaración conjunta, $ 24,000.
En 2017, un contribuyente soltero sin dependientes redujo su ingreso imponible en $ 6,350 por la deducción estándar y $ 4,050 por su exención personal, un total de $ 10,400. En 2018, ese contribuyente obtiene una deducción estándar de $ 12,000 y ninguna exención personal. El cambio neto es una disminución de la renta imponible.
Si, en 2017, ese contribuyente soltero tenía deducciones detalladas del Anexo A de $ 11,000 además de la exención personal de $ 4,050, la deducción estándar aumentada se convierte en un aumento en la renta imponible.
Cambiemos a una pareja casada, declarando conjuntamente, con tres dependientes. Por el momento, ignoraremos cualquier crédito fiscal. En 2017, su deducción estándar fue de $ 12,700. Tenían cinco exenciones — contribuyente, cónyuge, tres dependientes — por $ 20,250. Todo esto disminuyó la base imponible en $ 32,950, frente a los $ 24,000 que se permitirán en 2018.
Anexo A, impuestos que pagó (borrador, sujeto a cambios)
Servicio de ingresos internos
El cambio: simplificación de impuestos, que tiene que ver con las deducciones detalladas del Anexo A
Cuatro elementos me llamaron la atención como "simplificación".
1. Como ya mencioné, la deducción estándar más alta. Menos contribuyentes se beneficiarán de las deducciones detalladas. Eso no significa que no pueda reclamar los intereses de su hipoteca o su caridad. Significa que es posible que no desee hacerlo, si no se beneficia al hacerlo.
2. La eliminación de "Deducciones varias sujetas al 2% de AGI". Esta es la sección del Anexo A en la que:
- los vendedores amortizaron el kilometraje que no se les reembolsó;
- los camioneros por carretera reclamaron una comida diaria por las noches que pasaban fuera de casa;
- los aficionados pueden reclamar gastos de afición (hasta ingresos por afición);
- las personas enumeraron los honorarios de abogados o corredores incurridos para crear ingresos sujetos a impuestos;
- la gente deducía las cuotas sindicales, las herramientas pequeñas, los gastos de uniformes y las tarifas de preparación de impuestos.
Dado que todos estos estaban sujetos a ese 2% del piso de AGI (lo que significa que solo contaría la cantidad superior al 2% de sus ingresos), la mayoría de los contribuyentes tenían poco uso para esta colección de deducciones detalladas.
3. La pérdida de la deducción de intereses sobre el valor neto de la vivienda. Según la ley anterior, siempre que el préstamo con garantía hipotecaria fuera menor a $ 100,000 y la cantidad no causara que la casa estuviera "sumergida" en términos de equidad, el interés era deducible. En 2018, ya no lo es, a menos que se utilice para mejorar la residencia principal del contribuyente. (Este puede ser una pesadilla tanto para el IRS como para los contribuyentes: mi HELOC original se usó para trabajos muy necesarios en la casa, pero después de haber pagado un poco, pedí prestado para comprar un automóvil. ¿Gran parte de mi interés HELOC es deducible?…!)
4. La eliminación gradual de ciertas deducciones detalladas para contribuyentes de altos ingresos. Este límite no está en vigor para 2018.
El cambio: límites a la deducción de impuestos estatales y locales (SALT), aún en el Anexo A
Quién se beneficia: Nadie, en realidad, aunque es posible que las personas en los estados con impuestos inmobiliarios más bajos no noten la diferencia.
Quién no se beneficia: contribuyentes de altos ingresos que pagan impuestos estatales sobre la renta y personas de estados con altos impuestos a la propiedad (incluidos California, Nueva York, Nueva Jersey y otros). Los casados que presentan declaraciones conjuntas sentirán este límite más que los solteros.
El nuevo código tributario impone un límite al SALT que se puede deducir en el Anexo A. Para solteros, jefes de familia, viudos calificados y casados que presentan una declaración conjunta, el límite es de $ 10,000.
Un solo contribuyente con ingresos moderados que vive en un estado con bajos impuestos a la propiedad podría tener $ 3,000 en retenciones estatales, $ 4,500 en impuestos sobre bienes inmuebles y $ 750 en impuestos sobre bienes muebles. Esta persona no notará ninguna diferencia con la nueva limitación.
Una pareja casada, cada uno ganando aproximadamente la misma cantidad de dinero, viviendo en el mismo estado, tendría $ 6,000 en retención estatal ($ 3,000 cada uno), $ 4,500 en impuestos a la propiedad inmobiliaria y $ 750 en impuestos a la propiedad personal. En 2017, esta pareja habría mostrado $ 11,250 en el Anexo A. Para 2018, la deducción se limitará a $ 10,000.
El cambio: los gastos de mudanza ya no se permiten como un ajuste a los ingresos
Quién se beneficia: Bueno, no es tanto un beneficio, pero las familias de militares en servicio activo que se mudan bajo órdenes aún pueden cubrir sus gastos de bolsillo. (Los costos cubiertos por los militares ya están excluidos de los ingresos).
Quién no se beneficia: Cualquiera que se mude para aceptar un nuevo trabajo. Las personas que se mudaban para jubilarse no podían reclamar este ajuste.
El cambio: tasas impositivas generalmente más bajas
Quién se beneficia: Casi todos.
Si bien los cambios al Anexo A y la pérdida de exenciones pueden aumentar los ingresos gravables, la mayoría de las tasas impositivas han disminuido. Lo que había sido el tramo del 15% es ahora el 12%. El tramo del 25% se ha convertido en el tramo del 22%. El nivel más bajo sigue siendo el 10%, por lo que si su ingreso imponible es lo suficientemente bajo, no verá ningún cambio.
Cambio temporal: el piso para gastos médicos permanece en 7.5% para 2018
Quién se beneficia: Personas que tienen gastos médicos elevados (incluido el seguro médico) y que también pueden detallar.
Para 2018, los contribuyentes aún pueden beneficiarse de gastos médicos que superen el 7.5% de su AGI. Esto significa que si ya alcanzó el piso o está cerca, debe considerar pagar las facturas médicas antes de 2019 para aprovechar la deducción. Los costos médicos pagados con tarjeta de crédito se consideran "pagados" a efectos fiscales, incluso si todavía tiene el saldo.
El cambio: desde que bajaron los impuestos, las tablas de retención se cambiaron a principios de 2018
Quién se beneficia: Casi todo el mundo recibió un sueldo un poco mayor durante el año.
Quién no se beneficia: Cualquiera cuyos impuestos suban bajo las nuevas reglas (por ejemplo, de los cambios del Anexo A) encontrará que también tienen menos retenciones, un doble golpe cuando la factura de impuestos vence el próximo abril.
Entonces, ¿qué significa todo para mí?
Algunas personas tienen una clara ventaja: sus reembolsos aumentan. Otros tendrán algunos créditos fiscales nuevos o mayores, pero perderán las deducciones. Algunos contribuyentes simplemente se verán afectados por impuestos más altos. Hasta que no pueda hablar con un preparador de impuestos u obtener el software más nuevo, será difícil saber si ganó con la nueva ley de impuestos.