Tabla de contenido:
- Fraude en el fútbol italiano
- Fraude contable de Parmalat
- ComRoad: escándalo contable alemán
- Conclusión
- Hoja de referencia
El fraude contable es un problema existente en países de todo el mundo. Siempre hay directores ejecutivos y contadores codiciosos que torcerán las reglas para obtener grandes beneficios.
Aunque existen principios y normas contables que pueden diferir de un país a otro, hay una cosa que permanece igual independientemente: ganancias y pérdidas. En la época actual, la persona promedio es lo suficientemente inteligente como para encontrar las formas más pequeñas de obtener ganancias adicionales de una empresa que puede estar funcionando bien o que se está desplomando.
El enfoque principal de este artículo es analizar dos países europeos, Italia y Alemania, y discutir ciertos casos de fraude contable que ocurrieron hace varios años antes de que el fraude se convirtiera en un problema tan grande.
Fraude en el fútbol italiano
Para cualquiera que conozca la cultura en Italia, es bien sabido que el fútbol es un gran deporte. El fútbol, conocido como fútbol en Europa, es un gran negocio que obtiene muchos ingresos de los aficionados y otros equipos.
La mayoría de los equipos de fútbol italianos tienen dificultades para reportar ganancias en sus estados financieros porque la cantidad de dinero que se paga a los jugadores como salario es muy alta. Para evitar esto, los propietarios de estos equipos de fútbol vieron una laguna.
Cuando un equipo necesita más dinero para administrar su franquicia, puede vender a sus jugadores. Cuando una empresa vende un jugador, hay una tarifa de transferencia. Además, el jugador se considera un activo intangible para el club porque presta servicios durante su vida útil. Si un jugador es vendido a un equipo durante el período de transferencia, el otro club puede registrarlo como ganancia o pérdida, dependiendo del valor contable y del precio pagado.
Esto condujo a "ganancias creativas" de los propietarios de estos clubes. Si el club A necesitaba más ganancias y el club B necesitaba más ganancias, conspirarían juntos para vender un jugador a una tasa inflada entre sí.
Ambos clubes recibirían un jugador por un precio mucho más alto que su valor histórico en libros, por lo que pueden registrar una ganancia en sus estados financieros. El Milan FC y el AC Milan solían venderse jugadores por 3 millones de dólares por encima de su valor contable.
Fraude contable de Parmalat
Ahora pasaremos de la industria del deporte al mayor fraude contable hasta la fecha en Italia llamado Parmalat. Parmalat fue el procesador de leche más grande de Italia desde 1960. Durante los años 80 y 90, Parmalat era equivalente a Enron en la economía estadounidense.
Parmalat creó varias subsidiarias diferentes en otros países y declaró en sus estados financieros que estas subsidiarias estaban obteniendo grandes ganancias cada año. El director ejecutivo de Parmalat admitió que creó varias cuentas corporativas falsas para ocultar hasta 150 mil millones de dólares de “dinero falso” y evitar que la empresa se declarara en quiebra. Crearon activos falsos, exageraron los ingresos de las ventas y ocultaron todo al IRS hasta 2003.
A lo largo de su tiempo en el negocio, sus subsidiarias realizaron transacciones falsas para generar más ingresos, facturaron dos veces a ciertos clientes y facturaron en exceso diciendo que su “costo de fabricación” era la razón de un precio más alto. Parmalat fue considerado como el "Enron europeo" en Italia y comenzó una avalancha de nuevas leyes y regulaciones para evitar que esto vuelva a suceder.
ComRoad: escándalo contable alemán
Al observar el fraude contable en Alemania, no hay comparación con el gran fraude financiero de Parmalat. Uno de los principales escándalos contables en Alemania fue ComRoad; una empresa que fabricaba sistemas GPS para vehículos.
ComRoad era el principal proveedor de vehículos en Alemania, pero también vendía internacionalmente. Al comienzo de su existencia, estaban luchando por obtener ganancias, por lo que vendieron sus acciones por debajo del precio de sus acciones.
Un año después, reportaron grandes picos en sus ingresos, y esto recibió un aviso de los auditores de KPMG. Los auditores finalmente descubrieron que ComRoad reportaba el 87% de sus ingresos de una compañía llamada VT Electronics, con sede en Asia. Esta empresa era una empresa "fantasma", o en palabras más simples, una empresa inventada.
ComRoad estaba creando hojas de pedidos falsas, transacciones financieras falsas y creando un rastro de papel que no coincidía. Afirmaron que VT Electronics era solo el 57% de sus ingresos, pero en realidad, la cantidad correcta era el 87%. El CEO incluso hizo cuentas de fabricación falsificadas diciendo que estaban produciendo sistemas GPS para esta empresa falsa, pero en realidad, no se estaba utilizando ninguno de sus recursos. Esto les dio un flujo de caja falso que podrían utilizar para aumentar las ganancias e impulsar el precio de sus acciones aún más.
Conclusión
No importa cuán establecidos y precisos puedan ser los principios contables en un país, siempre habrá fraude. La lamentable verdad es que el fraude es muy fácil de cometer. La cantidad de delitos de cuello blanco en el mundo siempre está aumentando, pero se reduce a los principios GAAP que siempre podrán hacer que estas empresas sobresalgan.
Europa ha estado cambiando sus estándares de cuentas casi todos los años, al igual que Estados Unidos, pero siempre hay un gran fraude que causa cambios importantes. Parmalat impactó el mundo contable europeo al igual que Enron lo hizo en los Estados Unidos, e impactó las normas y regulaciones contables más que cualquier otro caso de fraude en la historia moderna.
Hoja de referencia
Jones, Michael. Contabilidad creativa, fraude y escándalos contables internacionales . Chichester, Chichester: Wiley, 2011.
www.accaglobal.com, ACCA -. "Los escándalos contables han vuelto a lo grande". ACCA Global , www.accaglobal.com/us/en/member/member/accounting-business/2017/03/in-focus/accounting-scandals.html.
Un fin de semana, Stephen. "El Dios de Parma cae del cielo". NBCNews.com , NBCUniversal News Group, 29 de enero de 2004, www.nbcnews.com/id/4030254/ns/world_news/t/parmas-god-falls-sky/.