Tabla de contenido:
- El EITC es un crédito fiscal reembolsable
- Límites de ingresos y montos máximos de crédito del EITC de 2019
- Crédito Tributario por Hijos 2019
- ¿Quién califica como hijo calificado para los fines del EITC?
- Un ejemplo de cómo se aplican estas reglas:
- Descargo de responsabilidad:
- preguntas y respuestas
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El EITC es un crédito fiscal reembolsable
El EITC está diseñado para ayudar a las personas y familias de ingresos bajos y moderados a conservar más de lo que ganaron. Como crédito reembolsable, incluso si no debe impuestos federales sobre la renta, aún puede calificar para un reembolso.
Si usted (y su cónyuge si está casado y presenta una declaración conjunta) cumplen con los requisitos para calificar para el EITC, el crédito fiscal puede aumentar con un hijo calificado. Se pueden usar hasta 3 hijos calificados para el EITC. No puede calificar para el EITC si presenta la declaración de casado por separado.
El Crédito Tributario por Hijos es otro crédito fiscal que puede valer hasta $ 2,000 por hijo calificado en 2019 dependiendo de sus ingresos y estado civil.
Límites de ingresos y montos máximos de crédito del EITC de 2019
| Ingresos del trabajo (soltero) | Ingresos del trabajo (MFJ) | Año fiscal 201 9 Crédito máximo | |
|---|---|---|---|
|
3 o más niños calificados |
$ 50162 |
$ 55,952 |
$ 6.557 |
|
2 niños calificados |
$ 46,703 |
$ 52 493 |
$ 5,828 |
|
1 hijo calificado |
$ 41,094 |
$ 46,884 |
$ 3,526 |
|
Sin hijos calificados |
$ 15,570 |
$ 21,370 |
$ 529 |
Los límites de ingresos mencionados anteriormente son para contribuyentes que presentan declarantes casados que presentan una declaración conjunta (MFJ) o solteros (incluidos los jefes de familia o los viudos) en sus declaraciones de impuestos federales de 2019.
Los ingresos por inversiones deben ser inferiores a $ 3600 al año.
Crédito Tributario por Hijos 2019
El crédito tributario por hijos máximo para 2019 es de $ 2,000 por hijo calificado.
- El Crédito Tributario por Hijos puede reducir su impuesto sobre la renta federal hasta en $ 2,000 por cada hijo calificado menor de 17 años (16 o menos al 31 de diciembre de 2019).
- Hasta $ 1,400 de esa cantidad podrían ser reembolsables por cada hijo calificado incluso si no se adeudan impuestos.
- Para MFJ, la eliminación comienza con un ingreso bruto ajustado modificado de $ 400,000 ($ 200,000 para todos los demás estados civiles).
- El crédito que exceda su obligación tributaria puede ser reembolsable como Crédito tributario adicional por hijos.
¿Quién califica como hijo calificado para los fines del EITC?
Para el EITC, un hijo calificado debe aprobar los 4 criterios siguientes:
1. Relación:
- Su hijo, hija, hijo adoptivo, hijastro, hijo adoptivo (o un descendiente de cualquiera de estos, es decir, su nieto)
- Hermano, hermana (o descendiente de alguno de estos, es decir, tu sobrino o sobrina).
2. Edad, al final del año de presentación:
- Más joven que usted (o su cónyuge si presenta una declaración conjunta)
- Menores de 19 años
- Menor de 24 años y estudiante a tiempo completo
- Cualquier edad, si está permanente y totalmente discapacitado.
3. Residencia:
- El hijo debe haber vivido con usted (o su cónyuge si presenta una declaración conjunta) en los EE. UU. Durante más de la mitad del año.
4. Declaración conjunta:
- El niño no puede presentar una declaración conjunta para el año. La única excepción a este requisito sería si un niño y su cónyuge no tuvieran un ingreso lo suficientemente alto como para requerir la presentación de una declaración conjunta, pero lo hicieron solo para reclamar un reembolso.
Un hijo calificado no puede ser hijo calificado de más de un contribuyente. Por lo general, uno o varios padres reclaman al niño por el EITC. Si un padre no reclama al niño, una persona que no es el padre puede reclamar al niño solo si el que no es el padre tiene un ingreso bruto ajustado (AGI) más alto que el padre (s).
No se deje atrapar tratando de reclamar un hijo y el EITC si no tiene derecho a ello.
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Un ejemplo de cómo se aplican estas reglas:
Un cliente mío vino a la oficina de impuestos para presentar su declaración este año. Es una mujer soltera de mediana edad empleada a tiempo completo con bajos ingresos anuales. Este año, señaló que quería reclamar a su nieto de 3 años como su dependiente. Dijo que el nieto había vivido con ella todo el año y ella le había proporcionado más de la mitad de su apoyo. Su hija de 22 años, la madre del niño, estaba sentada a su lado. Al ser interrogada, la hija afirmó que ella también había vivido todo el año con su madre. Desempleado y no estudiante, el cliente también había proporcionado más de la mitad del sustento de la hija.
¿Quién califica como dependiente y quién califica como hijo calificado para el EITC?
Exenciones para dependientes:
- El nieto y la hija vivían con el cliente más de la mitad del año. Ambos ingresos estaban por debajo de $ 3,700 (ambos eran $ 0) y el cliente proporcionó más de la mitad del apoyo para cada uno de ellos. Nadie más podría ni reclamaría a la hija como dependiente. El otro padre del nieto no podría o no reclamaría al niño. La hija no estaba casada y no presentaría su propia declaración alegándose como una exención personal.
- El cliente puede reclamar tanto a su hija como a su nieto como dependientes y tomar una exención para cada uno de ellos.
- Debido a que la clienta no estaba casada al final del año, pagó más de la mitad del costo de mantener una casa y una persona calificada vivió con ella durante la mitad del año, la clienta podría usar el estado civil de cabeza de familia..
Hijo que califica para EITC:
- El nieto de 3 años del cliente cumple con las pruebas de parentesco y edad. Vivió con ella todo el año (prueba de residencia) y no presentará una declaración conjunta. El nieto califica como hijo calificado.
- La hija del cliente cumple con las pruebas de parentesco y residencia, pero a los 22 años y no discapacitada ni estudiante, no califica como hija calificada.
- Dado que la hija no tiene ingresos y no presentará una declaración ni reclamará al hijo, el cliente puede utilizar al nieto como hijo calificado para el EITC.
El año pasado, la clienta se declaró soltera con una sola exención personal, ella misma. Ella no calificó el año pasado para el EITC. Este año pudo presentarse como Jefa de Hogar, tenía una exención personal y 2 exenciones para dependientes. Además, calificó para el EITC con un hijo calificado. Ella aumentó significativamente su devolución de impuestos este año en comparación con el anterior.
Descargo de responsabilidad:
Cualquier información de planificación fiscal o de impuestos federales proporcionada anteriormente o vinculada a este artículo no pretende ser específica de ninguna persona o situación en particular. Cualquiera que desee aplicar esta información debe discutirla primero con un contador o un profesional de impuestos para determinar si es apropiada o cómo se aplica específicamente a su situación particular.
preguntas y respuestas
Pregunta: Si tiene un hijo que vive con su mamá y su abuela lo reclama aunque no viva con ella, ¿es un fraude?
Respuesta: No soy abogado, pero si el hijo vive con su madre y ambos viven con la abuela del hijo (la madre de la madre) y la abuela proporciona más de la mitad de la manutención del hijo, la abuela podría reclamar al niño. Si el niño no vive con la abuela más de la mitad del año en los EE. UU., La abuela no podrá reclamarlo para el EITC. En mi oficina de impuestos, pedimos prueba de que el niño vive en la dirección del contribuyente que reclama al niño. La prueba incluiría un expediente médico o escolar con la dirección correcta. Cualquiera que reclame una deducción o crédito al que no tiene derecho podría ser considerado un fraude por el IRS. Hacer reclamos falsos para obtener el EITC, si se detecta, podría resultar en la pérdida de elegibilidad para el EITC en el futuro.
© 2012 Mark Shulkosky