¿Qué es un 1099 y por qué obtuve uno?

2012 1099-Misceláneo

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Informe 1099 sobre ingresos

En general, los formularios 1099 se utilizan para declarar ingresos que potencialmente están sujetos a impuestos. Hay al menos diecisiete formularios 1099.

Los formularios 1098 se utilizan para informar los pagos que realizó y que son potencialmente deducibles de impuestos, como los intereses hipotecarios (1098) y la matrícula universitaria (1098-T).

A menos que se indique lo contrario, debe recibir estos formularios antes del 31 de enero siguiente al año fiscal al que pertenecen. Presentar su declaración de impuestos antes de recibir todos sus formularios podría requerir que presente una declaración de impuestos enmendada (1040-X) después de que finalmente los reciba.

Schedule C y 1099-Misc

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1099 de los autónomos

Este es el más grande que, en mi oficina de impuestos, la gente a menudo se sorprende de haber recibido. Hacen un pequeño trabajo para alguien, tal vez cuidando niños, reparando autos, asesorando o limpiando una casa y al final del año, obtienen un 1099-MISC.

1099-MISC

Los formularios 1099-MISC se emiten a contratistas independientes que no son empleados por los servicios prestados. El pagador no deduce de estos ingresos los impuestos sobre la renta, el Seguro Social o Medicare (aunque se aplican reglas de retención de respaldo).

Todos los que reciben $ 600 o más de un pagador recibirán un 1099-MISC de ese pagador.

Para declarar este ingreso en su 1040, el ingreso se informa primero en el Anexo C con los gastos deducidos del ingreso bruto informado.

Las personas que trabajan por cuenta propia deben pagar al empleador y al empleado porciones de los impuestos del Seguro Social y Medicare.

Los contribuyentes que no esperaban obtener un 1099-MISC y no mantuvieron un tramo de gastos se sorprenden no solo por su factura de impuesto sobre la renta, sino también por los impuestos del Seguro Social y Medicare que tienen que pagar al final del año.

Además de usarse para reportar ingresos a un subcontratista o contratista independiente, 1099-MISC también se usa para reportar ganancias tales como:

• Pagos de alquiler o regalías ($ 10 o más reportables)
• Premios y premios, como ganancias en programas de radio o televisión (Nota: las ganancias de los juegos de apuestas se informan en un W-2G).
• Pagos a los miembros de la tripulación por parte de los propietarios u operadores de barcos de pesca, incluidos los pagos de los ingresos por la venta de la captura
• Compra de pescado pagada en efectivo para su reventa.
• Ingresos del seguro de cosechas.
• Dividendos sustitutos y pagos de intereses exentos de impuestos que deben informar los corredores.
• Ingresos brutos pagados a los abogados ($ 600 y más).

La mayoría de los formularios 1099-MISC deben recibirse antes del 31 de enero, con algunas excepciones antes del 15 de febrero.

Formulario 1099-K

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1099-K

Los bancos y otras entidades de liquidación de pagos, como PayPal, están obligados a informar las transacciones de tarjetas de pago y de redes de terceros con sus comerciantes participantes. 2011 fue el primer año en que se requirió el uso de este formulario.

Pagos con tarjeta de comerciante y red de terceros

A diferencia de un 1099-MISC, el 1099-K tiene fines informativos. Básicamente, documenta la tarjeta de crédito o los pagos de la red de terceros que recibe a cambio de bienes o servicios. Lo más probable es que ya tenga registros que documenten estas transacciones cuando ocurrieron. No cuente dos veces los registros de transacciones (recibos brutos) y el 1099-K.

Con el 1099-K, el IRS espera reducir el subregistro de este tipo de transacciones y, por lo tanto, el subregistro de ingresos y el consiguiente impuesto sobre la renta adeudado por los propietarios de pequeñas empresas.

Si recibió $ 600 o más como pago único o agregado de una red de terceros o compañía de tarjetas de crédito, recibirá un 1099-K antes del 31 de enero. Esto afectará a muchas personas que administran eBay u otras empresas en línea. Dado que a los escritores en HubPages se les paga solo a través de PayPal, una red de terceros, los escritores ya no recibirán un 1099-MISC de HubPages, sino que recibirán un 1099-K de PayPal.

Los 1099 comunes

Los 1099 comunes que reciben muchas personas incluyen:

• 1099-INT Ingresos por intereses: Los ingresos por intereses de bancos, cooperativas de crédito y otras instituciones financieras se informan en un 1099-INT. Los intereses de los bonos de ahorro también se informan en un 1099-INT, pero los intereses de las cuentas del mercado monetario se informan en un 1099-DIV.

• 1099-DIV Dividendos y distribuciones: Los dividendos, distribuciones de ganancias de capital y distribuciones no tributables pagadas sobre acciones, fondos mutuos o ETF se informan en un 1099-DIV.

• 1099-G Ciertos pagos del gobierno: Los reembolsos de impuestos estatales y locales y la compensación por desempleo se informan en un 1099-G. También se utiliza para informar sobre pagos agrícolas y subvenciones imponibles.

• Declaración de beneficios del Seguro Social SSA-1099: Los beneficios del Seguro Social y su pago de las primas de la Parte B y / o la Parte D de Medicare se informan en un SSA-1099.

• 1099-R Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o participación en las ganancias, IRA, contratos de seguro, etc.: Las distribuciones de pensiones, anualidades, 401 (k), IRA y contratos de seguro se informarán en un 1099-R. Las transferencias, conversiones y recaracterizaciones de IRA también se informarán en un 1099-R. Si bien todas estas transacciones deben declararse en su declaración de impuestos sobre la renta, no todas resultan en una obligación tributaria.

• 1099-B Ingresos de transacciones de intercambio y trueque: un 1099-B emitido por un corredor o institución financiera registra las ventas o reembolsos de valores como acciones, bonos, fondos mutuos y ETF. También se utiliza para registrar las ventas o reembolsos de transacciones de futuros, productos básicos y transacciones de trueque. Debe documentar la fecha de compra y el precio de compra (base), así como la fecha de venta y el precio de venta de cada activo vendido o canjeado. Debe recibir este formulario antes del 15 de febrero.

• Cancelación de deuda 1099-C: Recibirá un 1099-C con la cancelación de deuda por parte de una institución financiera, una cooperativa de crédito, el gobierno federal, el servicio postal de los EE. UU., FDIC o NCUA. A menos que su deuda sea cancelada como resultado de una bancarrota o usted documente que es insolvente en el momento en que se cancela la deuda, la deuda cancelada se considerará ingreso tributable. Según la Ley de Alivio de Deudas Hipotecarias de 2007, la condonación de deudas por reestructuración o ejecución hipotecaria de su residencia principal generalmente no está sujeta a impuestos. Esta ley vence a fines de 2012. Los contribuyentes que tienen una deuda de tarjeta de crédito cancelada por un banco se sorprenden al recibir un 1099-C y aún más se sorprenden de cómo afecta su base imponible. A menudo, en lugar de recibir un reembolso, ahora deben impuestos.

• Descuento de emisión original 1099-OID: OID es un tipo de interés sobre bonos cupón cero y otros instrumentos de deuda similares que no pagan intereses hasta su vencimiento.

• 1099-S Ingresos de transacciones inmobiliarias: Los ingresos brutos de la venta de bienes raíces y ciertos pagos de regalías se informan en un 1099-S.

1099-G, -C, -B, -DIV y -INT

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Otros 1099 menos comunes

• 1099-A Adquisición o abandono de propiedad garantizada
• 1099-CAP Cambios en el control corporativo y la estructura de capital
• Pagos por adelantado del crédito fiscal por cobertura de salud (HCTC) 1099-H
• Beneficios de atención a largo plazo y muerte acelerada 1099-LTC
• Distribuciones tributables 1099-PATR recibidas de cooperativas
• 1099-SA Ingresos de una HSA, Archer MSA o Medicare Advantage MSA

¡Precaución!

Cualquier información de planificación fiscal o de impuestos federales proporcionada anteriormente o vinculada a este artículo no pretende ser específica de ninguna persona o situación en particular. Cualquiera que desee aplicar esta información debe discutirla primero con un contador o un profesional de impuestos para determinar si es apropiada o cómo se aplica específicamente a su situación particular.

© 2012 Mark Shulkosky