Pros y contras para Estados Unidos de los impuestos fijos frente a los progresivos

Las historias de éxito de impuestos planos son bastante fáciles de encontrar. Varios países han experimentado un crecimiento económico impresionante después de adoptar la idea del impuesto único. Esto es especialmente cierto desde la caída de la Unión Soviética. A medida que los países que antes estaban bajo el control comunista soviético se adaptaron al capitalismo, muchos de ellos hicieron del impuesto único parte de su sistema y vieron un gran crecimiento económico. ¿Un impuesto fijo tendría el mismo éxito en los Estados Unidos?

Los impuestos sobre la renta pueden parecer abrumadores e injustos. ¿Ayudaría el impuesto fijo?

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Este artículo discutirá las definiciones de impuestos planos y progresivos, analizando los pros y los contras de cada uno, y luego especulará sobre la efectividad del impuesto único para los EE. UU.

Definición de impuesto fijo

A primera vista, la idea del impuesto único parece bastante simple: una tasa impositiva, que se aplica a todos, independientemente de los ingresos. Sin deducciones, lagunas legales ni refugios fiscales: multiplica sus ingresos por la tasa de impuestos y sus impuestos están listos. ¡Nada más fácil!

En realidad, no es tan simple. ¿Qué constituye ingresos, por ejemplo? En los EE. UU., Las ganancias de capital a largo plazo se gravan a una tasa más baja que los ingresos regulares, en parte para fomentar la inversión a largo plazo. ¿Debería continuar esto bajo un plan de impuesto fijo?

Los ingresos comerciales también complican las cosas, y no solo para las grandes corporaciones. Si tiene ingresos de una pequeña empresa a tiempo parcial, por ejemplo, actualmente deduce sus gastos para determinar la cantidad imponible. ¿Cómo funcionaría eso en un formulario de impuestos que no tiene lugar para ingresar deducciones? Claramente, los ingresos comerciales requieren reglas adicionales.

Impuesto fijo modificado

Un impuesto uniforme, aplicado en todos los ámbitos, también aumentaría la carga fiscal sobre aquellos con ingresos más bajos, muchos de los cuales actualmente pagan poco o ningún impuesto sobre la renta. Por todas estas razones, la mayoría de las propuestas actuales de impuesto único son en realidad propuestas de impuesto único modificadas . Estos planes modificados generalmente incluyen alguna variación de estos elementos:

un nivel de ingresos por debajo del cual no se pagan impuestos.
una pequeña cantidad de deducciones permitidas: las contribuciones caritativas y las deducciones de hipotecas de viviendas se encuentran entre las más comunes
diferentes reglas, o al menos diferentes tarifas, para los ingresos comerciales

Algunos planes de "impuesto fijo" también tienen una pequeña cantidad de tramos impositivos. Técnicamente, esto los convierte en planes fiscales progresivos, aunque son mucho más "planos" que nuestro sistema actual.

Pros y contras del impuesto fijo



Pros	Contras
fácil de entender y cumplir, lo que reduce los errores y el fraude fiscal	Puede trasladar la carga fiscal de los ricos a la clase media y baja.
ya no se necesitan preparadores y asesores de impuestos profesionales, lo que ahorra dinero para los contribuyentes	la eliminación de las deducciones puede tener un impacto negativo en los contribuyentes con menores ingresos
Los legisladores ya no pueden crear lagunas fiscales a cambio de contribuciones de campaña u otros favores personales.	El gobierno no puede usar el código tributario para fomentar actividades deseables, como otorgar créditos tributarios para hacer que una casa sea más eficiente energéticamente.
Las empresas pueden tomar decisiones diseñadas para servir mejor al mercado y a sus accionistas, en lugar de intentar superar el código fiscal.	miles de empleados del gobierno y profesionales de impuestos perderían sus trabajos o sufrirían una gran disminución en el negocio
puede fomentar la inversión y la expansión, ya que las ganancias adicionales no se gravan a una tasa más alta	Los efectos sobre los ingresos del gobierno de la conversión a un impuesto único son difíciles de predecir con precisión.

Definición de impuesto progresivo

Un impuesto progresivo es aquel en el que la tasa impositiva aumenta a medida que aumentan los ingresos. En los EE. UU., Esto se hace utilizando tramos impositivos, en los que los ingresos se dividen en rangos, con cada rango gravado a una tasa más alta que el rango a continuación.

Como los ingresos de un contribuyente entran en un tramo impositivo más alto, solo la parte del ingreso que cae en ese tramo se grava a la tasa más alta, y el monto restante se grava de acuerdo con el tramo (s) impositivo más bajo en el que se encuentra. De lo contrario, sería teóricamente posible que una persona gane más dinero pero en realidad termine con menos, debido a que la cantidad total se grava a la tasa más alta.

Los sistemas de impuestos progresivos a menudo permiten una serie de ajustes a los ingresos imponibles, como exenciones, deducciones y créditos fiscales. Estos pueden usarse para brindar un alivio adicional a los ciudadanos de bajos ingresos o para fomentar ciertos tipos de comportamiento, como la inversión empresarial o la educación superior.

Pros y contras de los impuestos progresivos



Pros	Contras
traslada la carga fiscal a quienes tienen más capacidad para pagar	"Desplazamiento de la categoría": la inflación puede empujar al contribuyente a una categoría impositiva más alta, sin un aumento real de los ingresos después de ajustar por inflación
los que tienen mayor influencia en la sociedad pagan más	puede ser utilizado de manera corrupta por políticos
previene la inestabilidad política y social al limitar la brecha entre clases (al menos en teoría)	"fuga de cerebros": las personas con un alto potencial de ingresos (a menudo las personas más brillantes y talentosas de una nación) se van para evitar impuestos elevados
protege al contribuyente durante tiempos difíciles: cuando los ingresos disminuyen, la tasa de impuestos también disminuye	puede desalentar la inversión y la expansión empresarial, ya que las ganancias adicionales se gravan a tasas más altas
muchos economistas sugieren que los gobiernos pueden obtener la mayor cantidad de ingresos de un sistema tributario progresivo	La tributación progresiva es posiblemente inconstitucional, ya que no trata a todos los ciudadanos por igual

¿Funcionaría el impuesto fijo en los EE. UU.?

He tratado de presentar con precisión los pros y los contras de los impuestos tanto planos como progresivos de manera objetiva. Ambas filosofías tienen ventajas y ninguna de las dos debe descartarse de inmediato. En mi opinión, sin embargo, el impuesto fijo no es la respuesta para los EE. UU.

Primero, no hay forma de saber qué parte del crecimiento económico visto en las historias de éxito del impuesto único se debe realmente al impuesto único. Debido a los cambios políticos y otras reformas económicas, muchas de estas naciones habrían experimentado un crecimiento con casi cualquier plan fiscal.

Además, no estoy seguro de que un impuesto único en los Estados Unidos pueda proporcionar la misma cantidad de ingresos que el sistema fiscal actual sin aumentar la carga fiscal sobre la clase media. Tampoco creo que nadie pueda predecir los efectos en la economía estadounidense de cambiar a un impuesto fijo.

Impuesto fijo: ¿qué opinas?

El funcionamiento tanto de la economía estadounidense como del actual código tributario estadounidense de 11.000 páginas es extremadamente complicado. Cualquiera que diga que entiende ambos lo suficientemente bien como para hacer predicciones precisas sobre el impuesto fijo está, en mi opinión, simplemente equivocado.

Impuesto más simple

Esa incertidumbre por sí sola es razón suficiente para no cambiar a un impuesto único, pero esto no quiere decir que no se deberían realizar cambios. El código fiscal actual de EE. UU. Es de 3,8 millones de palabras . El cumplimiento es difícil incluso para aquellos que lo desean. Las personas que llaman al IRS con preguntas sobre impuestos reciben una respuesta incorrecta más del 20% de las veces, según el Tesoro de EE. UU.

Claramente, el código tributario de EE. UU. Debe simplificarse enormemente. La tributación progresiva está bien, pero debe cumplir con estos criterios:

en realidad, todos deberían pagar la tasa impositiva correspondiente a su categoría impositiva, sin lagunas, refugios fiscales u otras formas de evitar tener que pagar.
tiene que ser simple: un ciudadano medio no debería tener que pagarle a un profesional para averiguar cuánto le debe al gobierno en impuestos.

Los impuestos son solo una parte de la ecuación. El Congreso también necesita controlar el gasto.