Cambios en el impuesto sobre la renta federal 2018: ¿que ayuda? ¿que duele?

Impuestos.

Cambios en el impuesto federal sobre la renta de las personas físicas de 2018

El 15 de diciembre de 2018, el Congreso aprobó y el presidente Trump promulgó los cambios más significativos a la ley tributaria federal en los últimos 30 años. Si bien hubo muchos cambios para las empresas, también hubo cambios significativos en la ley de impuestos individuales. Se estima que el 65% de los contribuyentes verá disminuir sus impuestos federales, el 6% verá aumentar sus impuestos y el resto no verá cambios.

Cada contribuyente es una situación única. Muchos cambios ayudarán a la mayoría de las personas, algunos dolerán y otros no tendrán ningún efecto. Revise los cambios y vea qué cambios son buenos y cuáles son malos para usted.

Nuevas tasas impositivas más bajas

Si bien el número de tramos impositivos sigue siendo el mismo (siete), la nueva ley tributaria en su mayoría reduce las tasas impositivas. Consulte la tabla a continuación para conocer las nuevas tasas impositivas marginales para 2018. En los tramos impositivos más altos, 35% y 37%, los contribuyentes podrían pagar una tasa impositiva marginal más alta sobre algunos de sus ingresos que la que tendrían con las tasas anteriores.

Lo bueno: en general, reducir las tasas impositivas y aumentar el límite para cada tramo impositivo debería resultar en tasas impositivas más bajas para casi todos si sus ingresos y su estado civil siguen siendo los mismos. Los contribuyentes solteros que ganan menos de $ 200,000 y los que presentan MFJ (casados que presentan una declaración conjunta) y ganan menos de $ 400,000 deberían ver cómo se reduce su impuesto sobre la renta.

Para la mayoría de los contribuyentes de MFJ, la pena de matrimonio esencialmente ha sido eliminada. Para los 4 paréntesis más bajos, los umbrales para contribuyentes casados son exactamente el doble de los umbrales para contribuyentes solteros. Los contribuyentes casados que ganan $ 400,000 pagarán la misma tasa impositiva que 2 contribuyentes solteros que ganan cada uno $ 200,000. La multa regresa para las parejas casadas en los dos tramos impositivos más altos.

Lo malo: como se mencionó anteriormente, las personas con ingresos más altos con tasas impositivas marginales más altas (35% y 37%) podrían pagar impuestos más altos que con la tasa anterior si nada más cambia en su situación tributaria. Sin embargo, nuevas tasas más bajas en los tramos impositivos más bajos y otros cambios de la ley podrían minimizar o incluso posiblemente eliminar este aumento de impuestos para algunos de estos contribuyentes de ingresos más altos.

Nuevas tasas de impuestos para 2018



Tasa de impuesto marginal	Soltero	Casado que presenta una declaración conjunta
10%	$ 0– $ 9.525	$ 0– $ 19,050
12%	$ 9,526– $ 38,700	$ 19,051– $ 77,400
22%	$ 38,701– $ 82,500	$ 77,401– $ 165,000
24%	$ 82,501– $ 157,500	$ 165,001– $ 315,000
32%	$ 157,501– $ 200,000	$ 315,001– $ 400,000
35%	$ 200,001– $ 500,000	$ 400,001– $ 600,000
37%	Más de $ 500,000	Más de $ 600.000

Alivió la carga de la AMT

El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) fue diseñado para asegurar que los contribuyentes ricos pagaran su parte justa del impuesto sobre la renta limitando algunas de las deducciones que reclamaban. Debido a que las exenciones de AMT no estaban indexadas a la inflación, cada vez más contribuyentes con ingresos cada vez más bajos se vieron afectados por facturas de impuestos más altas. Muchas familias de clase media, para las cuales la ley original nunca tuvo la intención de afectar, fueron incluidas en la AMT.

La nueva ley fiscal elimina el AMT para millones de estadounidenses. Al aumentar las exenciones de AMT a $ 70,300 para contribuyentes solteros y a $ 109,400 para contribuyentes MFJ, muchos menos contribuyentes se verán afectados por este impuesto sobre la renta adicional. En el futuro, las exenciones de AMT se indexarán por inflación. Los umbrales de ingresos para la eliminación gradual de los montos de exención también aumentaron significativamente a $ 500,000 para contribuyentes individuales y $ 1,000,000 para contribuyentes MFJ.

Lo bueno: El cambio de la ley tributaria elimina este impuesto adicional para millones de estadounidenses de clase media que originalmente no tenía la intención de afectar.

Lo malo: Realmente no parece haber muchas desventajas en este cambio. Si bien la ley tributaria no eliminó el impuesto para todos, probablemente solo se aplicará a los contribuyentes con ingresos muy altos. Estos contribuyentes aún tendrán que calcular sus declaraciones de impuestos dos veces y pagar este impuesto sobre la renta adicional.

Deducción estándar aumentada

La deducción estándar casi se duplica a $ 12,000 para contribuyentes solteros y a $ 24,000 para MFJ. Aproximadamente el 30% de los contribuyentes detallaron las deducciones según la antigua ley tributaria. Este número debería reducirse sustancialmente con la nueva ley. Se eliminaron muchas deducciones, pero quedan varias.

Como se analiza a continuación, las deducciones por impuestos estatales y locales (SALT) permanecen, aunque limitadas a una deducción máxima de $ 10,000. También se mantienen las deducciones por donaciones caritativas y los gastos médicos.

Las deducciones que no sobrevivieron incluyen aquellas por gastos de empleados no reembolsados, tarifas de preparación de impuestos, deducciones diversas limitadas al límite de AGI del 2%, gastos de mudanza, reembolso de transporte y estacionamiento subsidiado por el empleador, así como algunas pérdidas por hechos fortuitos y robos.

Lo bueno: muchos menos contribuyentes detallarán y se verán liberados de esa carga de mantenimiento de registros.

Lo malo: con el aumento de la deducción estándar, se eliminaron las exenciones personales y dependientes (ver más abajo). Los contribuyentes con más de 2 dependientes podrían ver que esto contribuye a aumentar sus impuestos.

Eliminación de exenciones personales y para dependientes

Si bien la nueva ley tributaria aumentó la deducción estándar, eliminó la exención personal de $ 4,150 para 2018.

Lo bueno: los contribuyentes con menos de 4 exenciones probablemente saldrán mejor con la deducción estándar aumentada. Los contribuyentes de altos ingresos que perdieron sus exenciones personales a través de la eliminación gradual también pueden beneficiarse o al menos tener este resultado en poco o ningún cambio en su factura de impuestos.

Lo malo: los contribuyentes con familias numerosas perderán todas sus exenciones personales, pero parte de esta pérdida se puede compensar con el aumento del crédito tributario por hijos.

SAL está limitado a $ 10,000

Las deducciones de impuestos estatales y locales (SALT) están limitadas a $ 10,000. Además de los impuestos sobre la renta estatales y locales, este límite también incluye los impuestos sobre la propiedad inmobiliaria. Es el mismo límite para contribuyentes solteros y casados (sin duplicar para parejas casadas). No es probable que los contribuyentes que utilizaron la deducción estándar anteriormente se vean afectados por este cambio. Muchos contribuyentes de ingresos más bajos, particularmente aquellos que viven en estados con impuestos más bajos, probablemente no excederán este límite.

Lo bueno: para la mayoría de los contribuyentes, este cambio es, en el mejor de los casos, o en el peor, neutral. Los contribuyentes que ganaban entre $ 200,000 y $ 500,000 y que estaban sujetos al AMT bajo la ley anterior generalmente tenían estas deducciones limitadas o eliminadas de todos modos.

Lo malo: si tiene ingresos altos, particularmente en un estado con impuestos altos, y detalla, no podrá deducir todos los impuestos estatales, locales y de bienes raíces que paga si el total excede los $ 10,000. Los contribuyentes que ganan menos de $ 200,000 o más de $ 750,000 que tomaron deducciones SALT en el pasado pero que no entraron en el AMT probablemente se verán afectados por el nuevo límite.

El interés de la hipoteca de la vivienda es limitado

Según la nueva ley, la deducción de la tasa de interés se limitará al endeudamiento de viviendas nuevas de $ 750,000, en comparación con $ 1,000,000.

Lo bueno: nada cambia para aquellos con hipotecas originadas antes del 15 de diciembre de 2017.

Lo malo: los contribuyentes ricos que compran casas caras o incluso los contribuyentes con ingresos más modestos que compran casas en áreas inmobiliarias caras después del 15 de diciembre de 2017, es posible que no puedan deducir todos sus intereses hipotecarios.

Cambios en las deducciones de intereses de la línea de crédito de capital

También hay algunos cambios en las reglas para deducir los intereses de la Línea de crédito sobre el valor neto de la vivienda para aquellos contribuyentes que originaron estos préstamos después del 15 de diciembre de 2017. El interés solo se puede deducir si el préstamo se utilizó para comprar o mejorar la propiedad que asegura el ELOC.

Lo bueno: los intereses de los préstamos HELOC, hasta $ 100,000, que se han utilizado para comprar o mejorar la propiedad garantizada por el préstamo, siguen siendo deducibles.

Lo malo: los intereses de HELOC ya no son deducibles si el dinero se usó para pagar un automóvil, vacaciones, gastos universitarios o cualquier otra cosa. No puede deducir los intereses si el dinero del préstamo se utilizó para comprar o mejorar otra propiedad.

Aumento del crédito tributario por hijos

La nueva ley duplica, de $ 1,000 a $ 2,000, el Crédito Tributario por Hijos. Además, la porción reembolsable aumenta de $ 1,000 a $ 1,400. También hay un nuevo crédito no reembolsable de $ 500 para dependientes que no sean hijos. Incluso más familias serán elegibles para este beneficio porque el umbral de ingresos para la eliminación gradual de este crédito fiscal aumenta de $ 110,000 a $ 400,000 para una pareja casada.

Lo bueno: Todo está bien: mayor crédito, mayor crédito reembolsable, crédito para otros dependientes y más contribuyentes elegibles. Según los límites de ingresos, a excepción de las personas con ingresos muy altos, la mayoría de las familias con niños se beneficiarán de este cambio.

Lo malo: este cambio en la legislación fiscal no parece perjudicar a nadie.

Multa tributaria del seguro médico

El proyecto de ley de impuestos eliminó la multa tributaria por no tener seguro médico, pero no entra en vigencia hasta el 31 de diciembre de 2018. Los contribuyentes afectados no verán este cambio hasta que presenten sus impuestos de 2019.

La nueva ley también redujo el nivel de ingresos por encima del cual puede deducir los gastos médicos de su bolsillo. Ahora, puede deducir estos gastos médicos en la medida en que excedan el 7.5% de su ingreso bruto ajustado (en lugar de tener que exceder el 10% según la ley anterior).

Lo bueno: hay un umbral más bajo, 7.5% de AGI, para deducir los gastos médicos de su bolsillo.

Lo malo: La sanción por no tener seguro médico no entra en vigencia hasta 2019.

Cambios para autónomos y pequeñas empresas

Con la tasa de impuestos corporativos disminuyendo al 21%, hubo cambios adicionales en la ley tributaria que ayudan a los propietarios de pequeñas empresas y a los autónomos. Los contribuyentes que obtienen parte o la totalidad de sus ingresos de sociedades, corporaciones S o como propietarios únicos ("entidades de paso"), la ley crea una nueva deducción del 20%.

Restos de sobretasa de Medicare

Las personas con altos ingresos todavía están sujetas a la sobretasa de Medicare del 3,8% adicional. El arrendador de ingresos netos por inversiones o ingresos brutos ajustados por encima de $ 200,000 (soltero) o $ 250,000 (MFJ) está sujeto a un impuesto adicional del 3.8% a Medicare. Se trata de un impuesto de Medicare sobre el rendimiento de las inversiones de personas con altos ingresos.

Los contribuyentes de ingresos altos con ingresos superiores a $ 200,000 (soltero) o $ 250,000 (MFJ) también están sujetos al 0.9% de impuesto adicional de Medicare sobre los ingresos del trabajo por encima de estos umbrales. Este es un impuesto adicional de Medicare sobre los ingresos del trabajo de las personas con altos ingresos.